Расчет при увольнении облагается ндфл

Не каждый работодатель помнит о том, облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ. Из-за этого возникают трудности, нарушаются законные права сотрудников. Назначаются судебные разбирательства, невыгодные обеим сторонам. Потому лучше заранее ознакомиться с нюансами. Увольнение: пошаговая инструкция окончательного расчёта и удержания НДФЛ. Как заполняется справка 2 НДФЛ при увольнении. Особенности заполнения 6 НДФЛ при увольнении.

Что придется заплатить

По трудовому законодательству работодатель обязан выплатить увольняющемуся специалисту следующие деньги:

1. Провести окончательный расчет по заработной плате за фактически отработанное время. Причем начислить придется не только должностной оклад, но и все стимулирующие и компенсационные выплаты, которые закреплены в положении об оплате труда.
2. Исчислить компенсацию при увольнении (код дохода НДФЛ 2020 — «2013»). Размер компенсации зависит от количества неиспользованных дней отпуска. Подробнее о том, как рассчитывать компенсацию, читайте в статье «Компенсация за неиспользованный отпуск в 2022 году».
3. Рассчитать сумму выходного пособия, если такое обязательство закреплено в положении по оплате труда или же предусмотрено трудовым законодательством. Например, выходное пособие при сокращении.
4. Проконтролировать наличие задолженностей по расчетам с подотчетными лицами и командировочным, провести передачу ценностей, если бывший сотрудник являлся материально ответственным лицом. Проконтролировать иные долги.

ВАЖНО! Все деньги, которые причитаются увольняющемуся специалисту, работодатель обязан выплатить в день расторжения трудового договора. За нарушение предусмотрена административная ответственность. Срок перечисления НДФЛ при увольнении сотрудника 2017-2018 зависит от даты расторжения трудового договора.

Теперь рассмотрим, с каких выплат следует исчислять подоходный налог, а с каких удержание не производится.

НДФЛ с компенсации за отпуск

В трудовых правоотношениях налоговым агентом выступает работодатель. Именно на нем лежит ответственность за правильный расчет и своевременную оплату налогов с доходов, полученных работником при выполнении своих трудовых функций. В последний день работы наниматель должен перечислить увольняемому заработную плату, а также компенсацию за трудовой отпуск, если он не был использован.

Для справки! Ставка подоходного налога составляет 13% для граждан РФ и нерезидентов, осуществляющих трудовую деятельность на территории России.

Для проведения самостоятельного расчета компенсации за неиспользованные дни ежегодного отдыха следует среднедневной заработок умножить на количество неиспользованных дней. Для расчета среднедневного заработка следует все выплаты, полученные за последний год, предшествующий увольнению, разделить на 12 – количество месяцев в году. Полученную сумму надо разделить на усредненное количество дней в месяце, которое в 2022 году составляет 29,3.

Рассчитать количество неиспользованных дней достаточно просто. Следует отпускной период разделить на 12 и умножить на отработанный период, который включает отсутствие на работе в связи с временной нетрудоспособностью по причине болезни.

Например, период ежегодного отдыха у сотрудника составляет 30 дней, годовая заработная плата 180 000 рублей, а отработанный период без отпуска до того, как он был уволен, – 7 месяцев. Этих данных достаточно для проведения расчета базы для налогообложения:

• 30/12 х 7= 17 дней неиспользованного отдыха;
• 180 000/12/29,3=511 – среднедневной заработок;
• 17 х 511 = 8 687 – сумма начислений при увольнении, подлежащая налогообложению.

Расчет налога, взимаемого с доходов с физических лиц: 8 687 х 13% = 1 129 рублей – сумма, подлежащая перечислению в бюджет. Таким образом, за вычетом сбора сумма компенсации при увольнении составит 7 558 рублей.

Налоговым кодексом РФ при оплате НДФЛ предоставляются льготы в виде налоговых вычетов. Таким образом, чтобы рассчитать налоговую базу с учетом льгот по НДФЛ, следует от суммы компенсации отнять размер налогового вычета и с полученной суммы посчитать размер обязательных платежей.

Лица, которые имеют право на льготы:

• участники ликвидации последствий Чернобыльской АЭС;
• участники ядерных испытаний;
• инвалиды ВОВ;
• получившие инвалидность в результате исполнения военной обязанности;
• инвалиды детства или I и II группы;
• воспитывающие несовершеннолетних детей;
• воспитывающие учащихся на дневной форме обучения в возрасте до 24 лет.

Полный перечень лиц, которые имеют льготы по НДФЛ, приведен в статье 218 НК РФ. Для подтверждения права на вычеты сотрудник должен предоставить в бухгалтерию организации соответствующие документы, а также составить заявление.

Для справки! Льготы предоставляются с момента подачи документов. Если работнику не предоставлялись вычеты по месту работы ввиду того, что он не предоставил документы, то возвратить излишне оплаченные денежные средства можно, обратившись в налоговую инспекцию.

Обратите внимание! В эпоху коронавируса все ищут дополнительные возможности заработка. Удивительно, что альтернативными способами зарабатывать можно гораздо больше, вплоть до миллионов рублей в месяц. Один из наших лучших авторов написал отличную статью о том, как зарабатывают в игровой индустрии тысячи людей в интернете. Читайте статью с отзывами о заработке на играх в лучших заведениях.

НДФЛ при увольнении: срок перечисления

Удержать налог из выплат при окончательном расчете необходимо в последний день работы сотрудника. Выплачиваются причитающиеся суммы работнику за его вычетом.

Перечислить удержанную сумму налогового сбора в бюджет необходимо не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если день перечисления выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то срок уплаты НДФЛ при увольнении переносится на ближайший рабочий день. Такое правило переноса срока установлен п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск

Минимальная продолжительность ежегодных оплачиваемый отпусков для граждан, работающих по трудовым договорам, составляет 28 календарных дней. Для некоторых категорий лиц предусматривается предоставление дополнительных дней отдыха.

Как рассчитывается компенсация:

1. Устанавливается количество дней неотгулянного отпуска. Для этого кадровик определяет произведение количества дней отдыха, полагающихся сотруднику за каждый отработанный месяц, и вычитает уже использованные дни.
2. Полученное количество дней отпуска умножается на среднедневной заработок гражданина.

Например, если увольняющемуся полагается 14 дней отпуска, а средний заработок за день составляет 1 500 руб., расчет будет вестись так:

14 х 1 500 = 21 000 руб. – итоговая сумма, из которой будет удерживаться НДФЛ.

21 000 х 13% = 2 730 руб. – размер НДФЛ.

21 000 – 2 730 = 18 270 руб. – итого на руки сотруднику.

18 270 х 22% = 4 019,4 руб. – величина взноса на страховую часть пенсии, уплачиваемую работодателем.

18 270 х 5,1% = 931,77 руб. – размер платежа в ФОМС из средств работодателя.

Увольнение: как оформляется

Прекратить трудовые отношения с сотрудником возможно только при наличии документов, подтверждающих основание для процедуры увольнения:

• Заявление сотрудника (увольнение по собственному решению).
• Соглашение между сотрудником и работодателем, если увольнение происходит по обоюдному согласию.
• Уведомление о прекращении трудовых отношениях, если истёк срок заключения срочного договора.

Далее работодатель обязан:

• Издать приказ об увольнении сотрудника, в нём обязательно указывается дата и основание.
• К приказу оформить записку-расчёт с указанием количества дней неиспользованного отпуска и всех причитающихся выплат при окончательном расчёте.
• Сделать необходимые записи в трудовой книжке увольняющегося сотрудника.
• Выдать трудовую книжку.
• Рассчитаться с увольняющимся сотрудником.
• Выдать справки 2НДФЛ, 182н, СЗВМ-СТАЖ.

Доходы, не подлежащие налогообложению

Перечень доходов, с которых НДФЛ не удерживается, определяется ст. 217 НК РФ. Сюда относится следующее:

• ежемесячные выплаты в связи с рождением детей;
• возмещение вреда здоровью;
• оплата довольствия в натуральном виде;
• выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднемесячного заработка, для жителей Севера – шестикратного размера;
• оплата суточных до 700 руб. при нахождении в командировке.

Комментарий специалистаКаменский ЮрийЮристЗадать вопрос экспертуТаким образом, если на дату увольнения сотрудник должен получить компенсацию за неотгулянный отпуск и выходное пособие, эти выплаты облагаться налогом не будут. Если же работник расторгает трудовой договор во время болезни, пособие по временной нетрудоспособности оплачивается не позднее 10 дней от даты получения больничного листка, при этом налог удерживается в день перечисления пособия, а уплачивается в ИФНС не позднее последнего дня месяца.

В каких случаях выплачиваются выходные пособия?

Что означает эта аббревиатура – НДФЛ? Это налог на доходы физических лиц, является прямым налогом. Уплата его производится с любого законного дохода гражданина, который работает по найму на территории РФ.

Но этот налог также платят и лица, которые не проживают в России, но вышеупомянутый доход получают именно с территории страны. Такие лица называются резиденты страны.

Но не все доходы облагаются данным видом налога, есть и исключения. Это касается выходного пособия при увольнении работника и некоторых других доходов, список которых указан в Налоговом кодексе.

Некоторые пытаются каким-то способом увернуться от уплаты налога на доходы физических лиц. Для таких индивидуумов предусмотрена административная и уголовная ответственность, потому как уклонение от уплаты налогов карается по закону.

Пособия выплачиваются при определённых обстоятельствах увольнения. Нужно учитывать, что они не выплачивается, если сотрудник уволен по инициативе работодателя (прогул работника, неисполнение им своих трудовых обязанностей и т. д.).

В Трудовом кодексе в статье 178 также прописаны условия, при которых данное пособие будет выплачено.

К этим условиям относятся:

• если организация, в которой работал сотрудник, подверглась ликвидации, сменился собственник организации/фирмы;
• если в организации производится сокращение штата работников;
• если сотрудник уходит с работы по призыву в армию;
• если данный сотрудник временно замещал чью-то должность;
• если возникла недееспособность сотрудника в данной сфере работы;
• если были нарушены правила составления трудового договора между работодателем и работником по вине руководителя.

Если данные условия имели место, то работник вправе потребовать вышеуказанные выплаты. Обычно, выплачивается пособие в последний рабочий день работника, когда происходит его увольнение.

В некоторых случаях также установлена фиксированная сумма выходного пособия. Например, если работник увольняется с работы, находящейся на Крайнем Севере или же для работников, расторгнувших трудовой договор на сезонные или временные работы.

Оформляется выходное пособие в 3 этапа: создаётся приказ, на основании выдачи пособия, потом работника с этим документом ознакомляют и после уже выдают положенные ему денежные средства.

Выходное пособие не выплачивается работнику в случаях, если: он нарушал дисциплину, правила внутреннего трудового порядка, а также в период испытательного срока, увольнение по собственному желанию либо же работа была установлена трудовым договором сроком до 2 месяцев.

?>