Подробнейшая статья о социальных отчислениях в Казахсане: ставка, расчет, минимальный и максимальный предел, за кого (и кому) нужно платить, а за кого нет. В каком размере и как платить социальный налог в Казахстане в 2022 году. Кто должен его оплачивать и делать отчисления.
Содержание
Основные принципы расчета
Реклама Конец рекламыЗарплата относится к так называемым доходам, облагаемым у источника выплаты. Это значит, что налоги и социальные платежи с зарплаты перечисляет в бюджет работодатель (налоговый агент).
Часть налогов удерживается из оклада (который прописан в трудовом договоре) за счет работника. Это ОПВ, ВОСМС (взносы), ИПН. При выплате зарплаты работодатель вычитает эти налоги, которые затем перечислит в бюджет.
Чистая зарплата (то, что выдают на руки) = оклад — ОПВ — ИПН — ВОСМС.Часть налогов выплачивается за счет работодателя. Т. е. и перечисляет и, собственно, уплачивает эти налоги работодатель. На чистую зарплату эти налоги не влияют. К таким налогам относятся: СО, *ООСМС (отчисления), СН.
Алгоритм расчета зарплаты. В каком порядке рассчитывать налоги?
- ОПВ (обязательный пенсионный взнос)
- Если доход работника меньше 25 МРП, то рассчитываем 90% корректировку ИПН
- Взносы ОСМС
- ИПН (индивидуальный подоходный налог)
- СО (социальные отчисления)
- ООСМС (отчисления по обязательному социальному медицинскому страхованию)
- СН (социальный налог)
Корректировка 90% облагаемого дохода по ИПН
Введение этой корректировки — одно из основных новшеств 2022 года. Данная корректировка применяется при исчислении налогов и социальных платежей из дохода работника меньше 25 МРП.
Здесь играет роль именно какое количество платит работодатель. Причем неважно какой доход получает физическое лицо получатель дохода — работник.
Например, ваш работник работает у вас на полставки, вы платите ему 50000 тенге. Также, он работает где-то еще и получает тоже 50000 тенге.
Так вот, применять корректировку 90% по ИПН при расчете ЗП будете как вы, так и другой работодатель, так как выплаченный доход каждым работодателем меньше 25 МРП. Несмотря на то, что в целом работник получает гораздо больше 25 МРП.
Корректировка 90% по ИПН = облагаемый доход * 0.9Облагаемый доход (в большинстве случаев) = зарплата — ОПВ — 1МЗП
Как применяется? Вы вычитаете из облагаемого дохода данную корректировку, если выплаченная вами зарплата меньше 25 МРП.
Т.е. математически применение корректировки 90% идентично уменьшению ИПН в 10 раз или же уменьшение ставки налога с 10% на 1%
Расчет заработной платы в РК в 2022 году
В 2022 году расчет налогов в Казахстане с заработной платы существенно изменился. Корректировка 90% по ИПН для расчета ОСМС и СН более не применяется (корректировка перенесена в облагаемый доход). ВОСМС добавлены в вычеты по ИПН, ставка ВОСМС повышена до 2%. Статья обновлена в связи с ежегодными изменениями в законодательстве, актуальность проверена .
У нас также есть калькулятор зарплаты в РК Конец рекламы
- Ставка ВОСМС повышена до 2% Уже принято.
- ВОСМС добавлены в вычеты по ИПН
- МРП увеличен до 2917 тг, МЗП осталась без изменений. Уже принято.
- Корректировку 90% по ИПН теперь можно применять только для ИПН, для ОСМС и СН — больше нет. Уже принято
Сроки уплаты социальных отчислений, налоговая отчетность и перечисление
Реклама Конец рекламыСроки уплаты
Социальные отчисления перечисляются ежемесячно, как за работника, так и для ИП в свою пользу (за себя).
За 1-й месяц, не позже 15 числа 2-го месяца, за 2-й месяц, не позже 15 числа 3-го месяца и т.д.
Пункт 7 главы 3 постановления "Об утверждении правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений"7. Социальные отчисления в фонд уплачиваются плательщиком ежемесячно путем осуществления платежей через банковский счет государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления, если иное не установлено настоящим пунктом, в безналичном порядке со своих банковских счетов с приложением списков участников системы обязательного социального страхования, за которых производятся социальные отчисления.
[свернуть]Отчетность
Данные о суммах уплаченных социальных отчислений отображаются в
- форме 200, каждый квартал;
- исключение — ИП на упрощенке, которые указывают эти данные в форме 910 (как за себя, так и за работника);
- а также ИП по патенту — в форме 911 (за себя, работников у него быть не может).
Сроки сдачи налоговой отчетности для ИП на упрощенке, ИП по патенту смотрите по соответствующим ссылкам.
Все остальные сдают форму 200 ежеквартально:
- за 1 квартал 2022 года — до 15 мая 2022 года;
- за 2 квартал 2022 года — до 15 августа 2022 года;
- за 3 квартал 2022 года — до 15 ноября 2022 года;
- за 4 квартал 2022 года — до 15 февраля 2022 года.
Перечисление
Социальные отчисления перечисляются на счет государственной корпорации через банки второго уровня (любые банки кроме национального банка РК) — пункт 7 главы 3 «Правил и сроков перечисления и исчисления СО».
Налоговые ставки в 2022 году для СН
Согласно изменениям текущего года начиная с января и вплоть до , ставка НС будет равняться 9,5%. С она будет увеличена до 11%. Данное требование не относится к ИП, которые работают по СНР. Эта категория рассчитывается с государством по отдельной формуле.
Плательщики СН, не являющиеся юридическими лицами, производят исчисления налога 1 МРП (месячный расчётный показатель) за каждого сотрудника и 2 МРП за себя.
В том случае, когда ИП в отчётный период не получал доходов, он освобождается от необходимости уплаты социального налога. Это же относится и к налогоплательщикам, приостановившим предоставление отчётности в налоговые органы.
Формулы для расчета налогов
Другие налоговые ставки для СН
Как уже было отмечено выше, ставка 9,5% предусмотрена не для всех хозяйственных субъектов Республики Казахстан. А также применяются ставки:
- 4,5%;
- 6,5%;
- 20% от МРП.
4,5% платят специализированное организации, в которых трудоустроены инвалиды, потерявшие зрение, слух, речь или имеют нарушения в опорно-двигательной системе. Данную категорию предприятий определяет Налоговый Кодекс РК, Статья 135, пункт 3 (скачать можно здесь).
6,5% должны перечислять в казну государства юридические лица, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью и рыболовством. Эта категория также выделена в Налоговом Кодексе страны в статье 147, пункте 2 (скачать здесь).
В статьях 358 (П.4) и 445 (скачать) говорится о налогоплательщиках, на которых возлагается обязанность платить 20% от МРП. Это индивидуальные предприниматели (крестьянские и фермерские хозяйства), которые применяют СНР. Отчисления делаются за каждого работника хозяйства, за гражданина его возглавляющего и совершеннолетних членов его семьи, проживающих вместе с ним.
Источники
Использованные источники информации при написании статьи:
- https://tokadoka.com/bux/raschet-zarabotnoj-platy-v-kazahstane.html
- https://tokadoka.com/bux/socialnye-otchislenija-v-kazahstane.html
- https://visasam.ru/emigration/pereezdsng/socialniy-nalog-v-kazahstane.html