Двойной вычет на ребенка

Законодательство России позволяет гражданам, имеющим детей, получать некоторые налоговые вычеты в двойной величине. В чем заключается специфика таких вычетов, и каким может быть порядок их оформления?. Узнайте, что такое двойной налоговый вычет на детей. Примеры расчета вычета. Процедура его оформления у работодателя или через налоговую инспекцию для родителей или в приёмной семье. Как одному родителю отказаться от вычета в пользу другого. Образцы заявлений на разные случаи.

Когда можно начинать получать льготу?

Резидент может впервые обратиться за льготой с того момента, когда:

• малыш родился;
• произошло официальное усыновление/удочерение;
• вступил в силу контракт о передаче несовершеннолетнего на воспитание;
• была одобрена опека/попечительство.

Завершение предоставления льготы наступает, когда:

• ребенок, который не числится студентом в высшем образовательном учреждении, достиг совершеннолетия;
• ребенок, который получает высшее образование очно, достиг двадцати четырех лет;
• срок действия контракта о распределении малыша в семью подошел к концу;
• контракт о распределении ребенка в семью утратил силу.

Одинокая мама (папа) перестает получать двукратный возврат средств после брачной регистрации.

Помимо этого, родительница-одиночка или папа-одиночка утрачивают возможность получать налоговые привилегии в связи с кончиной отпрыска или свадьбой сына/дочери.

Кому положен?

Стандартный удвоенный вычет по НДФЛ можно получить в двух случаях:

• Если у ребенка законный представитель (отец/мать, опекун/попечитель, усыновитель) признан единственным.

Важно! Официальный развод не является обоснованием для возникновения права на двойную льготу по подоходному налогу

• Если отец/мать официально в письменном виде откажется от своего права на детскую льготу в пользу другого.

Читайте также: как рассчитать подоходный налог, если у работника есть дети.

Двойной вычет на ребенка, если второй родитель не работает

Когда работает только один родитель, а второй не имеет облагаемого НДФЛ дохода, оснований для начисления двойной суммы нет. Такое мнение высказывает министерство в разъяснениях, в частности от № 03-04-05/23946.

Пример 3

Основные моменты

Правом на стандартный налоговый вычет на ребенка наделены официально трудоустроенные родители малолетних и некоторых совершеннолетних детей.

Если в семье на воспитании находится ребенок, то независимо от его статуса (родной, приемный, усыновленный) родители или опекуны получают возможность ежемесячного снижения налогооблагаемой базы.

Применение налогового вычета происходит так:

Если не делать вычет на детей, то 13-процентный налог на доходы физлиц (подоходный налог, или НДФЛ) взимается со всей начисленной суммы зарплаты.

Применение вычета позволят вывести из-под налоговой нагрузки определенную сумму, за счет чего происходит увеличение заработной платы.

Право на получение налогового вычета имеет каждый родитель ребенка, трудоустроенный официально. Вычет предоставляется до тех пор, пока несовершеннолетнему не исполнится 18 лет.

Однако если в это момент совершеннолетний ребенок учится очно (на дневном отделении) вуза, колледжа или в аспирантуре, то льгота сохраняется за родителями вплоть до его 24-летия.

Что это такое

Стандартный налоговый вычет устанавливается правительственными постановлениями.

Он составляет:

Таким образом, при обычных условиях бухгалтер вычтет из заработной платы матери или отца, воспитывающего одного ребенка, 1400 рублей. Если детей двое, то вычет составит 2800 рублей, если трое – 6800 рублей и т.д.

Оставшуюся сумму заработной платы умножит на 13 процентов, перечислит налог государству и оформит ведомость на выплату.

Кому положен

Стандартный налоговый вычет предоставляется не только кровным родителям, но и опекунам.

Право на снижение НДФЛ имеют:

1. Мать и отец ребенка до 18-ти лет.
2. Мать и отец совершеннолетнего ребенка-студента.
3. Опекуны и приемные родители на тех же основаниях.

В случае с приемными родителями ситуация меняется.

Двойной вычет положен следующим категориям работников:

Как правило, получают вычет двойном размере матери-одиночки или работники, в пользу которых оформил отказ от льготы законный супруг.

Важно, чтобы отказавшийся от льготы супруг был официально трудоустроен, то есть являлся налогоплательщиком.

Куда обращаться

Оформить налоговый вычет независимо от дополнительных условий родители и опекуны должна по месту официального трудоустройства.

Причем закон разрешает подать заявление на вычет любому работодателю:

Выбрать, где именно получать вычет, налогоплательщик должен самостоятельно. Оформляется вычет при трудоустройстве, если у работника уже есть ребенок (дети), или при рождении малыша.

Размер вычета будет зависеть от количества детей (в том числе тех, на кого вычет уже отменен).

Если вычет оформляется на новорожденного, то по закону он предоставляется с того месяца, в котором ребенок появился на свет.

Как получить вычет, если родители пропустили срок обращения за вычетом? Важно, что право на него не утрачивается.

Если же возврат нужно сделать за прошлые годы, то обращаться нужно в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика.