Что такое двойной налоговый вычет

 

Узнайте, что такое двойной налоговый вычет на детей. Примеры расчета вычета. Процедура его оформления у работодателя или через налоговую инспекцию для родителей или в приёмной семье. Как одному родителю отказаться от вычета в пользу другого. Образцы заявлений на разные случаи. Законодательство России позволяет гражданам, имеющим детей, получать некоторые налоговые вычеты в двойной величине. В чем заключается специфика таких вычетов, и каким может быть порядок их оформления?

Как получить двойной налоговый вычет

Обычно он оформляется по месту работы налогоплательщика. Порядок действий:

  1. Собрать пакет необходимых документов.
  2. Написать заявление в свободной форме на имя работодателя.
  3. Подать заявление в бухгалтерию вместе с документами.

Если по каким-то причинам работодатель не пересчитывал подоходный налог, по окончании отчетного года налогоплательщик может заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в отделение ФНС по месту жительства с заявлением о возврате подоходного налога. К списку необходимых документов при этом добавится справка о доходах 2-НДФЛ.

Налоговый вычет в двойном размере

 

На основании п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ вычет в двойном размере положен следующим категориям сотрудников:

– единственный родитель; – единственный усыновитель; – единственный опекун; – единственный попечитель;

– одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, написав заявление об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета.

Размер удвоенного стандартного налогового вычета на ребенка

– 2800 рублей – на первого ребенка; – 2800 рублей – на второго ребенка; – 6000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

– 6000 рублей – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также в возрасте до 24 лет – учащегося очной формы обучения, являющегося инвалидом I или II группы.

Вычет предоставляется в течение календарного года до тех пор, пока размер заработной платы с начала года не превысит 280 000 рублей.

Удвоенный вычет единственному родителю

Родитель считается единственным у ребенка после:

– признания второго родителя безвестно отсутствующим; – в связи со смертью второго родителя; – объявления второго родителя умершим;

– невозможности юридически установить отцовство ребенка, в том числе, если отсутствует запись об отце в свидетельстве о рождении ребенка.

Предоставление удвоенного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель не признается единственным у ребенка, если:

– расторгнут брак между родителями ребенка. Даже неуплата алиментов не являются основанием для получения удвоенного налогового вычета.

– второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы. При этом, если один из родителей в местах лишения свободы имеет доход и с него удерживается НДФЛ по ставке 13%, то он может отказаться от вычета в пользу второго родителя ребенка.

– второй родитель лишен родительских прав по решению суда. На основании ст.71 и 72 семейного кодекса лишение прав не освобождает родителей от обязанности содержать своего ребенка, а также родительские права по решению суда могут быть восстановлены.

Удвоенный вычет опекуну (попечителю)

Удвоенный вычет положен опекуну, если он признан единственным опекуном. На статус единственного опекуна не влияет его семейное положение, состав его семьи, а также лишения (не лишения) родителей опекаемого ребенка родительских прав.

Акт органа опеки (попечительства) о назначении опекуна (попечителя) является документом, подтверждающим назначение опекуна (попечителя). Если в нем прописан только один опекун (попечитель), тогда данный акт подтверждает право опекуна (попечителя) на удвоенный налоговый вычет.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Как узнать платит ли работодатель налоги за работника

Сотрудник является  родителем и опекуном

Так как семейное положение не влияет на размер вычета опекуна, то будут представлены следующие вычеты: – одинарный вычет (1 400,00 руб.) на родного ребенка;

– удвоенный вычет (2 800,00 руб.) на опекаемого ребенка.

Удвоенный вычет одному из родителей при отказе другого

Удвоенный вычет может быть предоставлен одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, написав заявление об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета.

Отказаться от получения стандартного вычета в пользу другого родителя один из них может, только если имеет на него право, которое подтверждено соответствующими документами.

Если один из родителей не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, или получает доход, освобождаемый от налогообложения, он не может отказаться от получения данного вычета в пользу второго родителя. Это относится также тем, кто:

– находится в отпуске по беременности и родам; – находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет или трех лет;

– получает пособие в центре занятости.

Для получения удвоенного вычета один из родителей представляет в свою бухгалтерию:

– заявление второго родителя об отказе от налогового вычета, в котором указывается ФИО второго родителя, ИНН, адрес места жительства, информация о ребенке.

– ежемесячно справку 2-НДФЛ второго родителя, для подтверждения дохода, а также отслеживания, чтобы размер дохода второго родителя не превышал 280 000,00 руб.      

Источник:

Двойной налоговый вычет на ребенка в 2022 году — Все о финансах


(10 5,00 из 5)

8 800 350-29-83

 

Все прекрасно понимают, что воспитание ребенка всегда сопряжено с огромными материальными затратами.

Именно поэтому, чтобы хоть как-то стимулировать родителей рожать детей и не бояться за свое будущее, государство ввело такой фискальный инструмент как налоговый вычет на детей.

Это мера может и не сильно ощущается самими родителям, но все-таки позволяет хоть как-то увеличить бюджет работающих родителей. И далее пойдет речь о том, что такое налоговый вычет и когда, в частности, применяется двойной налоговый вычет на детей.

Что такое налоговый вычет

Итак, что такое налоговый вычет в общем понимании? Эта та налоговая льгота, которая не облагается налогом на доходы физических лиц и за счет которой можно уменьшить налогооблагаемую базу НДФЛ. Такие налоговые вычеты применяются во многих цивилизованных стран. Но, например, отличительной чертой именно России является тот факт, что такую льготу получают сразу оба родителя, а не один, как в большинстве государств.
Кому же положены вычеты?

По Налоговому Кодексу в 2022 году, как и ранее, получить такую скидку могут все работающие физические лица, которые официально оформлены на работу и получают заработную плату, налогооблагаемую подоходным налогом.

При этом стандартная схема предоставления вычета – это ее оформление родителям, которые имеют в семье несовершеннолетних детей, вне зависимости от их количества. Но если ребенок, достигнув совершеннолетия, продолжает обучение на дневной форме, то родитель не теряет своего права.

Если же ребенок учиться на заочной форме и при этом самостоятельно где-то трудоустроен, то конечно родители за него не получат такую льготу.
Часто возникает вопрос о том, а может ли родитель получать такие вычеты в случае, если в семье у него не родной малыш, а усыновленный или находиться под опекой.

Так вот для таких вопросов в Налоговом Кодексе есть четкие пояснения. И далее о них.

Кто имеет полное право получить налоговый вычет:

  • Родители, вне зависимости от того являются они родными или нет;
  • Опекуны и попечители. Самое главное, чтобы работодателю был предоставлен документ о том, что факт опекунства имеет официальный характер;
  • Родители ребенка, находящиеся в разводе, вне зависимости от того, с кем живет малыш. Самое главное, чтобы каждый из родителей принимал участие в финансовом обеспечении ребенка. Например, если папа живет отдельно от семьи, но каждый месяц платить алименты на ребенка, то он имеет право применять такую скидку в НДФЛ. Если же он не обеспечивает малыша и скрывается, то тогда права на такие действия нет.

Вне зависимости от того, к какой группе принадлежит физическое лицо, оно в обязательном порядке должно быть резидентом. По законодательству нерезиденты, проживающие на территории России и получающие доход, не имеют права применять налоговый вычет.

Также очень важно знать, что налоговый вычет можно применять только к тем доходам, которые облагаются по ставке 13%. К доходам с другой ставкой такой вычет не применяется. Но, как правило, вычет применяют именно к заработной плате.

Еще важно знать, что такую фиксированную льготу каждый налогоплательщик России может получать ежемесячно, вне зависимости от того, получал он ее ранее или нет.

Но вычет применяется не постоянно, а только до тех пор, пока человек не достигнет порогового значения. Для каждой категории налогоплательщиков в каждом отдельном случае установлен лимит на льготу.

И прежде чем поговорить о таких размерах, отметим, что для определения налогооблагаемого дохода, к которому можно применить НВ, не учитывают в состав дохода:

  1. Полученные дивиденды;
  2. Доходы новых работников.

Факторы, влияющие на величину налогового вычета

Почему-то многие резиденты считают, что величина налоговой скидки для всех стандартна и не зависит от конкретных обстоятельств. Но это ошибочное мнение. Величина налогового вычета имеет градацию и зависит от определенных факторов.

Факторы, влияющие на величину налогового вычета:

  • Количество детей, воспитывающихся в семье. Во внимание берутся все дети, в том числе и те, которые усыновлены, находятся под опекой или попечительством. Если у супругов не первый брак и от каждого брака у папы и мамы есть по одному ребенку, то третий общий малыш будет считаться не первым ребенком, а третьим. Это очень важно.
  • Каким по счету является малыш в семье. Например, самый взрослый ребенок считается первым, вне зависимости от того, родной он или нет, а самый младший – последним. При этом для налоговых органов не важно, получает ли резидент вычет за каждого ребенка или нет;
  • Здоровье детей. На детей-инвалидов предоставляется дополнительные налоговые вычеты, которые увеличивают размер не налогооблагаемого дохода.
  • Размер дохода. По утвержденному порядку считается, что человек, получающий за год доход более 350000 рублей, не может претендовать на льготу. Вернее, он может, но до тех пор, пока его заработная плата нарастающим итогом с начала года не составит именно 350 тыс. рублей. Как только зарплата будет превышена, то тогда вычет отменяется.

Размер налогового вычета

Остаётся самый главный вопрос относительно того, а какой налоговый вычет в 2022 году? Это фиксированная величина, которая не изменятся в течение года.

Величина НК на 2022 год:

  1. На первого ребенка – 1400 рублей;
  2. На второго – 1400 рублей;
  3. На третьего ребенка, а также тех, кто родился уже после третьего, — 3000 рублей на каждого;
  4. На ребенка, имеющего инвалидность, сумма вычета составляет 12 000 рублей, но при условии, что малыш родной или является усыновленным. Если он является ребенком, взятым под опеку или опекунство, то тогда размер льготы составит 6000 рулей.

Самое главное в процедуре получения налогового вычета: это не размер, который субъект может вернуть их бюджета и получить в виде наличных средств. Это размер, на который можно увеличить налоговую базу.
Для того, чтобы стало более понятно, нужно вспомнить как рассчитывается НДФЛ.

НДФЛ, подлежащий удержанию = Налогооблагаемая база * Ставку = Доходы* 13%.

Если речь идет о налоговом вычете, то формула будет иметь другой вид:
НДФЛ, подлежащий удержанию = (Налогооблагаемая база — Налоговый вычет)* Ставку = (Доходы – Налоговый вычет)* 13%.

Также важно знать, что родитель имеет право применять налоговый вычет на каждого ребенка. Работодатель должен проводить расчет исходя из количества имеющихся детей.

Пример. Если у работника есть трое детей, то размер его ежемесячного налогового вычета составит 1400+1400+3000 = 5800 рублей. На основе такой льготы человек сможет сэкономить каждый месяц около 754 рублей = 5800*0,13 = 754 рубля.

Конечно, сумма не большая, особенно при условии, что в семье трое детей. Но если во внимание взять тот факт, что право применять такую скидку имеет каждый из родителей, то за месяц можно сэкономить около 1500 рублей, что за год составит около 18 000 рублей. Эти деньги можно потратить на что-то нужное для семьи.

Двойной налоговый вычет

Не все знают, но есть такое понятие как двойной налоговый вычет на ребенка. Это значит, что льгота будет предоставлена, например, не в размере 1400 рублей, а в размере 2800. Правда, претендовать на такие скидки в двойном размере могут не все, а только определенные лица.

Двойной вычет предоставляется единственному родителю, то есть матери одиночке или отцу-одиночке. Также допускается предоставление двойного вычета второму родителю, но только при отказе второго родителя получать такую скидку на налогооблагаемый доход.

Правда, есть и исключения. Например, если один из родителей не работает. Отказаться от получения такой налоговой скидки также не может человек официально находящийся в декрете.

Таким образом, главное, что нужно учесть: родитель может получить двойной вычет при отказе второго родителя, который должен в обязательном порядке получать налогооблагаемый доход по ставке 13.

Для того, чтобы получить налоговый вычет, необходимо обратиться за ним к работодателю. Ранее допускалось, что человек может обратиться за ним в территориальное представительство ФНС, но теперь такое право ликвидировано. Налоговым агентом исключительно является работодатель.
Также нужно знать, что работодатель не начнет самостоятельно применять такую скидку к тем работникам, которые имеют на него право.

Для получения налогового вычета необходимо в обязательном порядке написать заявление.

Форма заявления есть у каждого предприятия. Она стандартна.Для того, чтобы право было реализовано, необходимо дополнительно предоставить и подтверждающие документы.

Такими документами могут быть:

  1. Копии свидетельств о рождении ребенка;
  2. Медицинские справки, подтверждающие инвалидность ребенка;
  3. Копия свидетельства о заключении брака. Необходима в том случае, если в семье есть ребенок, которому супруг или супруга являются не родными, но при этом отчим или мачеха имеют право на вычет;
  4. Документы, подтверждающие факт усыновления. Как правило, это свидетельство об усыновлении нового члена семьи;
  5. Решение органов опеки по поводу того, что конкретный малыш отдан под опеку или попечительство;
  6. Другие документы, которые могут подтвердить право на получение вычета.

Например, такими документами могут быть исполнительные листы на алименты, справка из учебного заведения, свидетельство о смерти второй половинке, документы из управляющей компании о том, что ребенок проживает на одной территории с родителем.

Оформление налогового вычета

Как же происходит оформление вычета? Процедура не сложная, необходимо прийти к работодателю и заявить о своем праве. Представить подтверждающие документы. Работодатель не имеет права отказать и ему нет никакой выгоды в этом отказывать. Он не получает с этой операции убытков, он просто является уполномоченным лицом, вот и все.

В данном разделе дадим ответы на часто задаваемые вопросы, связанные с налоговым вычетом на детей.

Вопрос 1: Если родитель в течение нескольких месяцев был в неоплачиваемом отпуске, что произошло с его налоговыми вычетами?
Ответ: В таком случае ничего страшного в такой процедуре нет, в первом же месяце после выхода на работу вычеты будут применены к получаемому доходу. При этом вычеты будут предоставлены за все месяцы, даже за те, когда такой человек не получал доход. Такую норму пояснило само Министерство Министерства финансов;

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Код таможенного органа в платежном поручении

Вопрос 2: Совершеннолетний ребенок, который учиться на дневной форме обучения, официально вступил в брак. Что происходит с вычетами родителя?
Ответ: В таком случае право родителя на скидку автоматически ликвидируется. Брак считается основанием для того, чтобы вычет больше не применялся к доходу родителя. Считается, что человек, вступающий в брак, знает за что, он будет содержать семьи, следовательно, он уже самостоятельный.

Вопрос 3: Ребенок стал совершеннолетним в марте 2022 года, до какого периода будет применяться вычет?
Ответ: Как поясняет Минфин, то вычет применяется до того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Следовательно, вычет будет применяться до конца 2022 года, не учитывая месяц совершеннолетия.

Прочтите также: Стандартные вычеты по НДФЛ в 2022 году: кто и как может оформить

2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
 

Источник:

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://nalogbox.ru/standartnyj/dvojnoj-vychet-na-detej-po-ndfl
  • https://naslednikam.info/nalogi/dvojnoj-nalogovyj-vychet.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий