Налог в германии на доход

Предлагаем ознакомится с информацией на тему: Налоги в германии. Узнайте, как подоходный налог в Германии работает для сотрудников, в том числе подробную информацию о том, какие взносы на социальное обеспечение вам нужно сделать.

Налоговые классы

Объем минимальной суммы, не облагаемой налогом, называется налоговой базой и зависит от категории плательщика. Эту базу вычитают из суммарного годового дохода гражданина, а уже с полученной разницы он платит налог. Различают 6 классов немецких налогоплательщиков. Если правильно выбрать класс, можно довольно хорошо сэкономить. Эти категории представлены в таблице ниже.

Таблица 2. Налоговые классы и минимальная база для них

Существующие налоговые классы в Германии

Важно! Налогоплательщикам разрешается раз в год менять налоговый класс. Так, если при отправке декларации инспектор увидит, что класс выгоднее поменять, он пересчитает налоговый взнос. Плательщик получит назад часть своих денег.

Какие налоги платят немцы

В 2022 году в немецком государстве продолжают оставаться актуальными следующие виды налогов:

Структура немецкой налоговой системы

• корпоративный (ставка равняется 15,85 процента);
• промысловый (ставка варьируется в размере 14-17,5 процента);
• НДС (размер ставки – 7 процентов);
• подоходный;
• налог на покупку земли;
• на недвижимость;
• церковный;
• на дарение и наследование;
• на авто.

Есть и другие виды налогов, которые считаются косвенными.

Особенности корпоративных отчислений

Налогооблагаемый доход может быть рассчитан на уровне всего общества. В основе налоговой базы лежит прибыль, которую общество получает в результате своей деятельности. Эта деятельность может осуществляться как на территории государства, так и в любой другой стране. Налогообложению подлежит вся прибыль, полученная в результате деятельности того или иного предприятия.

Особенности отчислений по НДС

Налог на добавочную стоимость может исчисляться исходя из того, какова общая сумма выручки.

Сравнение налоговой ставки НДС в Германии и РФ

Согласно существующему законодательству, некоторые могут быть освобождены от уплаты НДС. В первую очередь это касается экспортных сделок. Также под льготы попадают следующие виды деятельности:

• сдача в аренду квартиры, дома и земельных участков;
• предоставление кредитов;
• лечение людей (в том числе и нетрадиционными методами);
• лечение животных.

Наследникам и дарителям на заметку

Эти отчисления физическое лицо, являющееся владельцем того или иного вида недвижимости, обязуется делать тогда, когда объект недвижимости передается безвозмездно. Налогообложение касается только тех объектов недвижимости, которые находятся на территории немецкого государства. Размер конечной суммы основывается на том, сколько стоит передаваемая квартира или дом. Также есть зависимость ставки от того, в какой степени родства с дарителем находятся лица, принимающие в дар объект недвижимости.

Ставки налогов на недвижимость в Германии

Так, ставка для супруга или супруги варьируется от 7 до 30 процентов. Ставка для тех, кто не состоит в родстве с дарителем, варьируется от 30 до 50 процентов. На минимальную ставку можно рассчитывать только тогда, когда стоимость объекта недвижимости не превышает 75 тысяч европейских рублей.

Информация для владельцев ценных бумаг

Этот вид отчислений взимается в 2022 году как с прибыли от ценных бумаг, так и с процентов по вкладам. Также налогообложению подлежат дивиденды, которые были получены членами сообществ во время распределения прибыли.
Если говорить о вкладах-кредитах, то налог удерживается соответствующим органом автоматически. Члены капитальных сообществ получают прибыль от организации путем распределения ее доходов.

Структура немецкого налогообложения по федеральным землям

Это же касается вознаграждения участников за те услуги, которые были ими оказаны. Чем большую сумму получит в качестве вознаграждения то или иное физическое лицо, тем меньшим будет размер налогооблагаемой базы для организации. При этом важно помнить о том, что каждый человек, получивший вознаграждение, обязуется оплатить подоходный налог.

Все немецкие капитальные общества обязуются встать на налоговый учет. Еще одной обязанностью компании является самостоятельное ведение бухгалтерии. Финансовая отчетность готовится в конце текущего года директором организации. Вся немецкая отчетность может быть подана только в электронном виде.

Налоговые классы в ФРГ:

1. Одинокие люди. Для них предусмотрено большое количество налоговых льгот и социальных пособий;
2. Холостые или разведенные граждане с детьми на иждивении. В этом классе предусмотрены льготы на воспитание и обучение ребенка;
3. Супруги (в том числе и вдовствующие), когда в семье трудоустроен только один из пары или он получает существенно большую зарплату, чем супруг(а). Граждане этой категории могут также рассчитывать на дополнительные льготы, так как налогооблагаемый доход перераспределяется на двух человек;
4. Супруги или лица, проживающие в гражданском браке, когда трудоустроены оба и их доход сопоставим;
5. Второй член пары, в которой один из супругов имеет третий класс;
6. Граждане, занятые на нескольких работах. При этом одна из них может облагаться налогами по льготным классам, а вторая и остальные — по 6 классу, то есть без льгот.

Налоги варьируются в зависимости от класса

В зависимости от класса и дохода налогами в Германии облагается вся прибыль. С зарплаты ее удерживает и платит работодатель. Он же подает соответствующую налоговую декларацию. С остальных доходов — продаж, сдачи имущества в аренду или ренту, дивидендов, хозяйственной и бизнес-деятельности, подработок — налоги считает и выплачивает сам гражданин. При расчете налогооблагаемой базы предусматриваются налоговые вычеты. С заработной платы это величина прожиточного минимума. В 2022 году она составляет:

• 9 000 евро — для одного человека;
• 18 000 евро — для семьи;
• 7 428 евро — для ребенка, дополнительно к сумме вычета родителя(ей).

Что касается налогов на другие доходы, то их также можно уменьшить — на величину затрат, необходимых для получения прибыли. Если, чтобы сдать квартиру в аренду, вам пришлось ее отремонтировать, затраченная на это сумма и будет налоговым вычетом с полученной арендной платы. То есть налог вы заплатите с той суммы, которая перекроет расходы. Но вместе с декларацией необходимо предъявить документы, подтверждающие затраты.