НДФЛ при продаже доли в квартире менее 3 лет. Уплата налога при продаже долевой собственности. Минимальный срок владения имуществом. Применение имущественного вычета 1 млн. рублей при продаже долевой собственности. Расчет налога к уплате. Распределение суммы вычета при реализации долей супругов. Декларирование доходов. Реалии таковы, что сегодня продавец обязан уплатить налог на продажу доли в квартире, поскольку это тоже сделка с имуществом, в результате которой бывший
Содержание
Минимальный срок владения имуществом
Обязанность по уплате налога не возникает при продаже квартиры после истечения минимального срока владения. Период исчисляется от 3 до 5 лет в зависимости от основания поступление в собственность имущества. Порядок применяется в отношении жилой недвижимости или долей в ней, приобретенных после начала 2022 года. Доля в собственности, приобретенная до 2022 года, облагается при продаже налогом при владении ею менее 3 лет. Условия освобождения подробно изложены в ст. 217.1 НК РФ.
Исчисление срока минимального владения производится от даты регистрации собственности в государственном реестре. Для имущества долевой собственности, полученной в порядке наследования, период исчисляется со дня открытия наследства. Исключение составляют случаи, когда собственник получает долю в квартире при наличии имеющейся части собственности. Срок исчисляется со дня начала владения первой частью долевого имущества.
Нужно ли платить подоходный налог с продажи доли?
Продавец недвижимого имущества или его доли, освобождается от уплаты подоходного налога с продажи в случае, если недвижимое имущество или доля находилась в собственности продавца минимум 5 лет.
Но в каждом правиле есть свои исключения, а именно: этот пятилетний срок распространяется на имущество, приобретенное в собственность с года, а для имущества, приобретенного до года, продолжает действовать правило 3 лет.
Кроме того, согласно части 3 статьи 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Например, Вова 3 года владеет ½ долей квартиры, расположенной по адресу г.Омск, ул. Омская,1 кв.1, указанная доля была подарена ему бабой Зиной года. Однако года Вова решил продать ½ долю в квартире по адресу г.Омск, ул. Омская,1 кв., своему другу Пете.
Так как, ½ доля в квартире находится в собственности у Вовы 3 года и была подарена ему до года, то доход, полученный от ее продажи облагаться подоходным налогом НЕ будет.
Например, Костя владеет ¾ доли квартиры, расположенной по адресу г.Краснодар, ул. Ленина,5 кв.55, эта доля была приобретена им года у дяди Пети. В данном случае, если Костя захочет продать ¾ доли квартиры ранее (например, в 2022г, 2019г), он ОБЯЗАН будет заплатить подоходный налог в размере 13% от рыночной или кадастровой стоимости этой доли.
Следует отметить, что срок как 3 года, так и 5 лет исчисляется месяцами, то есть это 36 или 60 месяцев непрерывного владения долей или иным недвижимым имуществом.
Например, у Вас в собственности 2/3 доли в квартире с года, так вот, чтобы не «попасть» на налог при продаже доли вы должны продать ее не ранее года.
Дата, с которой начинается отсчитываться срок указана в свидетельстве о праве собственности.
Здесь тоже есть исключения, когда не важна дата оформления Свидетельств о государственной регистрации права, это касается долей, которые оформлены получены по наследству (на основании ч.4 ст. 1152 ГК РФ со дня открытия наследства) и в кооперативе квартиры или доли в квартирах (на основании п.4 ст.218 ГК РФ является день подписания акта приема-передачи).
Нужно ли платить налог с продажи долевой собственности?
Декларация подаётся на доходы, полученные при продаже автомобилей и недвижимого имущества, причём не зависимо от того, жилым или коммерческим является помещение.
Только размер налога будет отличаться, если коммерческая недвижимость принадлежала предпринимателю и использовалась для его деятельности. Тогда НДФЛ будет рассчитываться на основании не имущественного, а профессионального налогового вычета.
Как рассчитать сумму НДФЛ?
Для расчета суммы используется 2 метода:
- Когда семья из 2 и более дольщиков продаёт недвижимость по 1 договору. В этом случае каждый из дольщиков обязуется оплатить налог, подав справку 3-НДФЛ. Размер суммы должен определяться пропорционально долевому имуществу каждого из участников сделки. Так, если продаётся частный дом за рублей, и доля одного собственника равна ¾, а второго – ¼, а так же он находится в собственности менее 3 лет, то формула расчёта будет выглядеть так.
Для первого участника: *3 (размер дохода) – *3 (размер вычета) = *13% = . Это значит, что размер подоходного налога равен рублям. В случае второго участника применяется та же формула, только соразмерно его доле, т.е.: – = *13% = рублей.
- Когда все участники сделки имеют равные доли недвижимой собственности сроком менее 3 лет. В данном случае вычет для каждого из дольщиков составляет не более рублей, а остальная сумма дохода облагается налогом в размере 13%.
Особенности уплаты налога
Существуют некоторые особенности уплаты налога:
- вычет на имущество, являющееся в общей долевой собственности, определяется между всеми владельцами по договорённости;
- сумма, превышающая размер вычета, облагается налогом;
- как разъяснила ФНС, при продаже недвижимости в виде единого объекта, находящегося в собственности 2 и более человек меньше 3 лет, рублей вычета распределяется между ними в равных частях;
- вычет предоставляется только в случае подачи соответствующей декларации (3-НДФЛ) с приложением доказательного пакета документов до конца отчётного периода;
- при приобретении нового объекта недвижимости подают пакет документов, подтверждающих расходы, а в справке 3-НДФЛ указывают налоговый вычет в размере не рублей, а той суммы, которая была затрачена при сделке;
- наследственное имущество облагается налогом на протяжении 3 лет нахождения в собственности, ненаследственное и приобретённое после – 5 лет;
- расходы на ремонт, коммунальные платежи и прочие не влияют на размер суммы по уплате налога;
- если в 3-НДФЛ умышленно занизить стоимость проданного имущества более, чем на 70%, ФНС начислит дополнительный налог;
- при продаже недвижимости несколькими владельцами по отдельным договорам каждый имеет право на вычет в размере рублей, а не как в случае сделки по 1 договору;
- нет отдельных льготных категорий граждан для налогообложения на доход с проданного имущества;
- если при владении долей более 5 лет её размер изменился менее этого срока, полученные доходы от продажи этой недвижимости всё равно не подлежат налогообложению, поскольку он был собственником этого объекта более 5 лет;
- если за 1 год было продано 2 квартиры, то по первый вычет составляет размер документально подтверждённых расходов, а второй – ;
- проданный недостроенный дом, находящийся в собственности менее 3 лет, облагается налогом в размере не более , т.к. не является жилым, и относится к категории «иное имущество», а по правоотношениям до – рублей.
Иначе налоговые органы вправе будут оштрафовать бывшего владельца доли на 5% от суммы налога от полученного дохода за каждый месяц, но в размере не менее 1000 рублей и не более 30%.
Все нарушения, касающиеся несвоевременной подачи документа, выявляются при камеральной проверке. По её итогам составляется соответствующий акт и вручается в течение 5 дней нарушителю.
Источники
Использованные источники информации при написании статьи:
- https://1000meters.ru/ndfl-pri-prodazhe-doli-v-kvartire-menee-3-let/
- http://pravko.com/kvartira/prodazha/nalogi/nuzhno-li-platit-podohodnyj-nalog-s-prodazhi-doli.html
- https://pravonaslednik.ru/nedvizhimost/oformlenie-nedvizhimosti/osobennosti-uplaty-naloga-s-prodazhi-dolevoj-sobstvennosti.html