Как правильно написать ходатайство в налоговую

Подача ходатайства в налоговую о снижении или отмене штрафа. Исключающие и смягчающие вину обстоятельства. Образцы ходатайств в налоговую. Когда штраф разрешено уменьшить. Какие обстоятельства считать смягчающими. Как составить ходатайство. Как заполнить бланк

Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую: бланк

Бланк ходатайства здесь.

Руководителю ИФНС России по г. _____

ООО «_______________________________»

ИНН __________________ / КПП _________

Ходатайство

ИФНС России по г. _____ на основании решения заместителя начальника ИФНС России по г. _______ ___________________(ФИО) от _______________ г № ___/___была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов, а также страховым взносам на ОПС за период с ____________ по ____________ года.

По результатам проверки был составлен Акт №______/__ выездной налоговой проверки от ______________ года (далее по тексту — Акт проверки).

Исходя из Акта проверки налоговым органом был выявлен ряд нарушений действующего налогового законодательства.

В результате чего налоговый орган исчислил недоимку по НДС, налогу на прибыль организаций, ЕНВД, НДФЛ, ЕСН, начислил пени и привлек к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122, п.1 ст.119, ст. 123 НК РФ.

В соответствии со ст. 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

В качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение указанных в Акте проверки правонарушений организация может привести следующее:

• Правонарушение совершено впервые;
• Отраженные в Акте проверки правонарушения совершены неумышленно;
• ООО ________________ является добросовестным налогоплательщиком, начисляет и уплачивает налоги в установленном законодательством РФ порядке, а также ведет бухгалтерский учет в соответствии с имеющимися правилами.

На основании вышеизложенных обстоятельств, основываясь на нормах действующего законодательства, ООО _________________ ходатайствует о смягчении наказания за совершенные правонарушения и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций не менее чем в 2 раза.

Руководитель ООО_________

Подпись_________________

Дата______________

Смягчающие обстоятельства как основания для подачи

Налоговое законодательство предусматривает ряд условий, при которых наказания для налогоплательщиков могут быть уменьшены. Обстоятельства, которые могут повлиять на снижение штрафа, классифицируются следующим образом:

1. Общие.
2. Для рядовых граждан.
3. Для организаций.
4. Для предпринимателей.

Рассмотрим более подробно общие смягчающие обстоятельства:

• штраф не соответствует допущенному нарушению;
• налогоплательщик находится в сложной финансовой ситуации;
• задолженность была погашена до того как налоговая служба приняла окончательное решение по возникшему нарушению;
• существует переплата по налогам и сборам в рамках рассматриваемого налогового периода;
• наличие кредитных обязательств у налогоплательщика;
• подобный проступок допущен налогоплательщиком впервые;
• срок задержки в предоставлении декларации является несущественным;
• ущерб бюджету вследствие нарушения является несущественным.

Кроме этого рядовые налогоплательщики и предприниматели имеют право на снижение штрафов при наличии следующих обстоятельств:

• у граждан есть иждивенцы;
• гражданин имеет инвалидность;
• налогоплательщик имеет государственные награды;
• лицо, нарушившее налоговое законодательство, принимало участие в ликвидации ЧП, катастроф и т.д.;

В свою очередь юридические лица и индивидуальные предприниматели могут основывать свои требования об уменьшении штрафов вследствие:

• наличия непредвиденных обстоятельств, которые повлекли утерю или порчу требуемых документов;
• наличия сбоев при передаче сведений в налоговую службу;
• наличия письма в ФНС об уточнении платежа, направленного до наложения штрафа (в тех случаях, когда штраф связан с ошибками в составлении отчетности);
• допущения финансовой несостоятельности после уплаты штрафа.

Узнайте, как подать ходатайство о передаче дела по подсудности.

Образец ходатайства о возврате излишне уплаченной госпошлины можно скачать здесь.

При наличии вышеперечисленных обстоятельств налогоплательщик может составить соответствующее ходатайство и направить его в судебные органы или ИФНС. Государственные учреждения обязаны принять документ и рассмотреть его. Если смягчающие обстоятельства действительно имеют место в рассматриваемом случае, решение о наложение штрафа должно быть пересмотрено.

Что делать, если заявление осталось без ответа

На практике нередко случается, что направленное в налоговую службу ходатайство остается без ответа и сумма штрафа не уменьшается. В этих случаях заявитель должен подготовить жалобу на бездействие специалистов ФНС. При этом в жалобе указывается, что смягчающие обстоятельства, имеющие место в конкретном случае, не принимаются во внимание, и тем самым нарушаются законные права заявителя.

Если ситуация не меняется даже после направления вышеописанной жалобы, налогоплательщик должен продолжать отстаиваться свои интересы в судебных органах.

Каковы виды смягчающих обстоятельств

Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя ходатайство, обязательно укажите смягчающие обстоятельства.

Все обстоятельства, которые уменьшают установленное наказание, разделены на 4 группы:

• общие;
• для ИП;
• для юридических лиц;
• для физических лиц.

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.

За что могут оштрафовать

Налоговые штрафы на налогоплательщиков накладываются в ряде случаев. Причем принятие налоговой декларации не влечет за собой отмену ранее выписанные меры административного воздействия.

Самыми распространенными среди налогоплательщиков являются следующие нарушения законодательства:

• Налоговая декларация передана в ИФНС после предусмотренных ст.119 НК РФ сроков. Сумма штрафа в данном случае зависит от количества дней опоздания с принятием документа сотрудником налоговой инспекции. Не во всех случаях нарушение происходит по вине гражданина. Иногда это является следствием стечения обстоятельств: задержка в процессе доставки или необходимость учесть в расчетах дополнительные сведения и пр. Подавая декларация в ИФНС физическим и юридическим лицам следует принимать во внимание возможные временные издержки;
• Намеренное уменьшение облагаемой налогом базы или ошибки в расчетах суммы отчислений в бюджет (ст.112 НК РФ);
• В магазине нет ККМ. Товар отпускается без выдачи чека, а значит организация не уплачивает в бюджет НДС. Для налоговой не имеет значение количество неучтенных продаж и их стоимость;
• Сокрытие данных об открытых и закрытых банковских счетах.

Продолжительность описанного процесса равна одной неделе.

Внимание! Административное наказание за нарушение срока для граждан и организаций составляет пять тысяч рублей. На директора юридического лица помимо этого будет наложен штраф в сумме от 1 до 2 тысяч рублей.

Для рецидивистов, нарушающих налоговое законодательство, предусмотрено более суровая ответственность.

Образец заявления на возврат денежных средств из налоговой.

Можно ли отозвать декларацию из налоговой, читайте тут.

Как быть, если налоговая служба требует вернуть вычет, читайте по ссылке: 

В нормативно-правовой базе предусмотрено два случая-исключения:

• Начисления первого штрафа не было;
• Второй штраф наложен раньше первого.

У налоговой декларации существует срок давности, составляющий 6 месяцев. Днем отсчета является дата оформления акта проверки документа. По истечении указанного срока наложение любых санкций на физическое или юридическое лицо на основании налоговой декларации противоречит закону.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Как составить ходатайство

Результаты камеральной проверки и объявление об уплате штрафа на руках, смягчающие обстоятельства имеются. Что делать дальше? Просто «давить на жалость» недостаточно. Грамотно изложите сложившуюся обстановку в письменном виде. Отдельного бланка для ходатайства чиновники не предусмотрели. Значит, оформляйте его в произвольной форме.

Рекомендуем использовать этот бланк:

Влияние каких факторов может смягчить штраф

Согласно ст. 112 НК РФ, список причин, опираясь на которые можно требовать смягчения наказания, выглядит следующим образом:

• финансовые проблемы у физического лица, которому предстоит выплатить штраф;
• осуществление правонарушения в результате угроз, зависимости;
• штраф не может быть выплачен полностью в силу тяжести личных или семейных обстоятельств нарушителя.

Еще один пункт включает в себя «иные обстоятельства». Понятно, что перечислить весь спектр «иных» событий, которые могли стать причиной правонарушения, не удастся. Поэтому мы постарались подготовить список пунктов, к которым, как правило, относятся со снисхождением и идут на встречу налогоплательщику:

Юридическим лицам

• выплата штрафа может повлечь за собой банкротство;
• форс-мажорные обстоятельства, повлиявшие на утрату льгот, документов и т.п.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

• наличие иждивенцев, положение которых после выплаты значительно ухудшится;
• подтвержденные наградами заслуги перед государством;
• факт участия в ликвидации катастроф различного типа, а также участие в боевых действиях или командировки в горячие точки.

Общие

• в результате правонарушения ущерб государству не нанесен или меньше штрафа;
• при задержке подачи документации — если речь идет о незначительном сроке;
• субъект не сможет произвести платежи по кредитным обязательствам после выплаты штрафных санкций;
• если плательщик может доказать отсутствие умысла;
• правонарушение совершается впервые;
• отсутствие у организации/ИП бухгалтера в момент совершения нарушения;
• раскаяние со стороны нарушителя;
• осуществление деятельности в социально-значимой сфере.

Добросовестность налогоплательщика в предыдущие периоды суды не рассматривают в качестве смягчающего обстоятельства, полагая, что это — обязательство каждого гражданина и юридического лица.

Несмотря на это, указать в ходатайстве в налоговую о снижении штрафа отсутствие задолженностей в любой из периодов все же стоит. Хотя бы в качестве подтверждения готовности оплатить уменьшенный штраф.

Когда штраф разрешено уменьшить

Даже за незначительные нарушения фискального законодательства последует ответственность. Меры наказания в виде пеней и штрафных санкций предусмотрены за неуплату налогов, просроченную отчетность, непредставление документа-подтверждения. Но немногие знают, что есть основания для значительного снижения суммы штрафа. А иногда — его полной отмены. Для этого нарушителю требуется подготовить образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую и изложить в нем ситуацию.

Если налогоплательщик докажет, что совершил ошибку из-за веских причин, наказание смягчат.

Правила касаются даже минимальных сумм. Например, за непредставление подтверждающей документации оштрафуют на 200 рублей за каждый документ. За несвоевременную сдачу декларации в ФНС — минимальное наказание 1000 рублей.

?>