С 1 января 2022 года в четырех субъектах РФ — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан — проходит налоговый эксперимент. Те, кто предпочитает работать на себя, может легализоваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход. Юрлица уже поняли, что с самозанятыми сотрудничать выгодно. Осталось только разобраться, как это делать. Отвечаем на частые вопросы заказчиков о работе с самозанятыми: как платить, чтобы банк не заблокировал счет, какой договор подписать и что делать с чеками.
Содержание
Можно ли перевести работников на самозанятость?
Это было бы выгодно для заказчиков, но налоговая за этим следит.
Нельзя работать с самозанятым, если он был сотрудником — 6 статья 422 ФЗ
По закону компания не может работать с самозанятым, если в последние два года работала с этим же человеком по трудовому договору. Даже если всё честно, и работник сам уволился и через какое-то время предложил свои услуги.
Это нужно, чтобы компании не переводили работников на самозанятость с целью сэкономить на зарплатных налогах. Даже если компания так сделает, платить всё равно придется как за штатного сотрудника.
Чтобы обойти это правило, компании стали меняться работниками: например, для ООО «Лосось» услуги оказывают работники ООО «Тунец», а для Тунца — работники Лосося, которых перевели в самозанятые.
Налоговая и Роструд объединились, чтобы проверять работодателей — на Гаранте
О таких схемах налоговая знает и легко их вычисляет. Налоговая и Роструд объединились, чтобы одновременно проверять работодателей, которые нанимают самозанятых в качестве своих постоянных работников.
Зачем нанимать самозанятого?
Обычно предприниматели работают с фрилансерами без договора — кидают деньги на карту, и всё. Но если у вас ООО, эти деньги еще нужно как-то вывести, а если выводите и кидаете на карту, это противозаконно. Налоговая может узнать о переводе и потребовать заплатить налог 13% и взносы на пенсионное и медицинское страхование. Потому что работа с физлицами к этому обязывает.
С самозанятыми всё проще: это официальное сотрудничество, налог платит самозанятый, взносы не нужны, а от заказчика требуется только подписать договор и принять чек.
Как проверить самозанятого?
Перед тем, как работать с самозанятым, нужно убедиться, что он действительно самозанятый, а не просто так сказал. Если человек обманул насчет своего статуса, клиенту придется заплатить НДФЛ 13% и страховые взносы — всё, как по обычному гражданско-правовому договору с физлицом.
Чтобы не попасть в неловкую ситуацию, лучше сначала проверить исполнителя. Можно попросить самозанятого прислать справку о регистрации из приложения «Мой налог»:
Узнать статус самозанятого — на сайте налоговой
Также можно всё сделать самому на сайте налоговой:
Чтобы узнать статус самозанятого, нужно указать ИНН и дату. Если только заключаете договор, указывайте сегодняшнююДоговор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?
Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?Федеральный закон от № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства.
Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:
- дата заключения договора;
- предмет договора;
- порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
- описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
- последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
- стоимость услуг;
- способы оплаты;
- права и обязанности сторон;
- срок действия договора;
- ответственность сторон;
- порядок изменений условий договора;
- варианты разрешения споров;
- реквизиты.
Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.
Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:
- оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от № 422-ФЗ);
- зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.
Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным?
Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:
- сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
- сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.
В Письме ФНС РФ от N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.
При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.
Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.
Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:
- Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
- Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.
ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.
Какой договор подойдет?
Для работы с самозанятыми подойдет обычный гражданско-правовой договор, например договор подряда или договор возмездного оказания услуг. Но в нем нужно указать, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход, должен выдавать чеки и сообщить, если его статус изменится.
Также важно, чтобы в договоре не было намеков на трудовые отношения: никаких должностей, графика работы, трудовых гарантий. Еще должна быть четко прописана услуга, результат, стоимость работы и сроки.
Как происходит расчет с самозанятым — на сайте налоговой
Делать акт выполненных работ к договору не нужно, хотя иногда бухгалтеры советуют подстраховаться и сделать. Но главное — чтобы самозанятый выдал чеки.
Документы при работе с самозанятым — письмо налоговой
Если компания планирует работать с самозанятым некоторое время, договор нужен обязательно. Иногда можно обойтись и без него, но только если сделка совершается немедленно, например, компания разово покупает у самозанятого торт и сразу платит за него.
Необязательно составлять сложный договор, подойдет простой вариант ДСА — договора-счета-акта. Мы подготовили шаблон ДСА для самозанятых:
В договоре нужно указать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход, поэтому в стоимость услуг не входит НДС Читать в ДелеСамый простой договорИсточники
Использованные источники информации при написании статьи:
- https://delo.modulbank.ru/all/for-customers
- https://kontur.ru/articles/5398