Как сдавать налоговую отчетность ип в казахстане

Ключевые особенности ИП на упрощенке (специального налогового режима для) индивидуальных предпринимателей, а именно: налоги, отчетность, ограничения.

ВСЕ налоги и платежи по ИП на упрощенке за СЕБЯ (БЕЗ работников).

Реклама Конец рекламы Прим. — под доходом для упрощенки в налоговом кодексе понимается выручка, а не чистая прибыль.

• Налоговая ставка по упрощенке 3% с дохода, из них:
  • ИПН с дохода (выручки) — 1.5%, освобождены от уплаты с до
  • Социальный налог (СН) с дохода — 1.5%, освобождены с до
• НДС (при обороте более 30000 МРП в год) — 12% от оборота или 0% в случае реализации товаров на экспорт — подробнее про НДС —
• ОПВ — 10% от заявленного дохода, который выбирает на свой вкус, в пределах от 1 МЗП от 50 МЗП, но не более фактического дохода (выручки)
• Социальные отчисления — 3.5% от заявленного дохода, который выбирает на свой вкус в пределах от 1 МЗП до 7 МЗП, но не более фактического дохода (выручки)
• Взносы ОСМС — 5% от 1.4 МЗП

Минимальный размер ОПВ за себя на 2022 год для ИП на упрощенке — 4250 тенге
Минимальный размер СО за себя на 2022 год для ИП на упрощенке — 1488 тенге

Сроки уплаты налогов и платежей для ИП за себя.

• ИПН и СН (налоговая ставка) с дохода — раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года. (ст 688 НК РК)
• ОПВ и СО — ежемесячно: за 1й месяц не позже 25 числа 2-го месяца, за 2й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца и т.д.

Статья 688 НК РК. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов

1. Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

2. Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.

При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог — в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

3. В упрощенной декларации отражаются подлежащие уплате в бюджет суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и социальных платежей.

[свернуть] Глава 3. Пункт 9. Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию. (Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним)

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3), 4), 5) и 6) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами из доходов, выплаченных работникам, – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

2) индивидуальными предпринимателями (кроме индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 3), 4), 5) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами в свою пользу – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;

[свернуть] Статья 16. Порядок уплаты социальных отчислений. Закон РК о социальном страховании

1. Социальные отчисления в Фонд уплачиваются плательщиком ежемесячно путем осуществления платежей через банковский счет Государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления, если иное не установлено настоящей статьей.

[свернуть]

ВСЕ налоги и платежи по ИП на упрощенке за РАБОТНИКОВ.

Реклама Конец рекламы

• ИПН = (зарплата — ОПВ — МЗП) * 0.1. или 10% от зарплаты с вычетами. В случае, если зарплата меньше 25 МРП (на 2022 год это 72925 тенге), то сумма налога уменьшается на 90% или в 10 раз. Удерживается из зарплаты за счет работника.
• ОПВ = зарплата * 0.1 или 10% от зарплаты, но не более 10% от 50 МЗП. Удерживается из зарплаты за счет работника.
• СО = (зарплата — ОПВ) * или 3.5% от зарплаты с вычетом ОПВ, но не менее 3.5% от 1МЗП и не более 3.5% от 7 МЗП. Уплачивается за счет предпринимателя
• Отчисления ОСМС = зарплата * или 2% (с 2022 года — 2%) от зарплаты, но не более 10 МЗП
• Взносы ОСМС = зарплата * или 2% (с 2022 г.) от зарплаты, но не более чем от 10 МЗП. Удерживается за счет работника.

Подробнее о расчете налогов с зарплаты с примерами и формулами

Сроки уплаты налогов и платежей за работников.

ИПН с зарплаты — ежемесячно: за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го месяца и т.д.
ОСМС, ОПВ и СО — ежемесячно: за 1й месяц не позже 25 числа 2-го месяца, за 2й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца и т.д.

Пункт 6 статьи 30 Закона РК об ОСМС

6. Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда:

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2) и 5) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

2) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпункте 5) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами в свою пользу – ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;

[свернуть] Пункт 3 статьи 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога

3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

[свернуть] ?>